授信、存款与利息 — 银行数字的起点

一句话总结

银行的核心产品是吸收资金的存款业务和发放资金的贷款业务，两者之间的利差是银行的主要收入——因此，利息如何计算、何时收不回来，决定了银行系统的骨架。

为什么需要这些知识

进入银行的工程师第一周会听到这样的话：“贷款分户账中各期利息与渠道界面相差 1 韩元”“这笔贷款是等额本金，所以第一个月还款额最大”“逾期超过 90 天的贷款会降为次级，拨备会猛增”。这些全是产品知识，而不是技术知识。可是如果听不懂这些话，就既无法记录需求，也无法区分缺陷和正常行为。

存款业务是银行从客户那里吸收资金的一方，包括活期存款（可自由存取）、定期存款（锁定到期，利息更高）和零存整取（每月存入）。贷款业务是银行把钱借给客户的一方，包括信用贷款、抵押贷款（住房、全税保证金）、企业流动资金贷款等。从银行的角度看，存款是要偿还的钱，所以是负债；贷款是要收回的钱，所以是资产。这个方向一开始最容易混淆。

还款方式决定数字

偿还贷款的方式大致有三种。

还款方式	什么不变、什么变化
等额本息	每月还款额（本金+利息）相同。初期利息占比大，越往后本金占比越大。
等额本金	每月偿还的本金相同。利息按余额计算，逐月减少，因此还款额越来越小。
到期一次还本	期间只付利息，到期一次性偿还本金。

在金额、利率、期限相同时，总利息以等额本金最少，等额本息次之，到期一次还本最多。因为本金还得越快，计息余额就减少得越快。不过等额本金第一个月的负担最大。客户选择哪一种是现金流的问题，而系统必须准确生成两种方式的还款计划。

等额本息的月还款额用一个公式就能算出。设本金为 P、月利率为 r、月数为 n，则为 P × r ÷ (1 − (1 + r)^−n)。每月利息等于上期余额乘以月利率，还款额减去利息后的剩余部分就是当月偿还的本金。最后一个月累积了舍入误差，所以按偿还全部剩余本金来调平。

利息计算有惯例

比公式更让实际工作变难的是惯例：月利率是直接使用年利率除以 12 的值，还是截到小数点后第几位；按日计息时除以 365，还是闰年除以 366；不足 1 韩元的部分是四舍五入还是舍去，是每期舍去还是在合计时舍去一次。这些规则写在公司的产品定义书中，规则不同，数字就会相差 1 韩元。而这 1 韩元在分户账核对中一定会被发现。

存款利息伴随着税金。利息所得要预扣 14% 的所得税和相当于其 10% 的 1.4% 地方所得税。客户拿到的是税后利息，银行把代扣的税款缴给国家。税金按每笔分别计算，并遵循舍去规则（大致舍去不足 10 韩元的部分）。

逾期既是利息问题，也是分类问题

过了还款日就开始逾期。逾期利息按约定利率加上逾期加息后的利率计算，加息上限由制度规定（在韩国大致为 3 个百分点左右）。但逾期并不止于利息问题，还会带来资产质量分类。监管规定要求把贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五级，逾期期限是代表性的标准。大致不满 1 个月为正常，1–3 个月为关注，3 个月以上为次级及以下。

分类之所以重要，是因为拨备。银行要为可能收不回的部分，按分类计提不低于规定比例的贷款损失准备金，比例大约是正常 1% 左右、次级 20% 左右、损失 100%（因个人与企业、制度而异）。拨备是费用，会直接反映到损益中。一笔贷款从关注降为次级，那个季度的利润就会相应减少。所以分类批处理是月末、季末最敏感的批处理，逾期天数算错一天，监管报告就会出错。

把利息和还款写成代码时必须确定的事项

计算还款计划的代码很短，但一旦算错，向客户收取的金额就会不同。 所以开始之前必须确定的事项是固定的。

先确定计日惯例。 同样是年利率 5%，实际/365、实际/360、30/360 会得出不同的值。它必须写在产品定义书中，代码中要把这个惯例作为值带着走。如果写死在代码里，新产品一来必然出事故。

确定舍入的位数和方向。 是按韩元舍去还是四舍五入，是每期处理还是最后集中处理，总额会相差几十韩元。看起来很小，却是客户会拿计算器算一遍再来咨询的地方。最常见的做法是在最后一期调平余额。

确定节假日处理规则。 还款日是节假日时，是提前还是顺延，以及此时是否重新计算利息，做法各不相同。日历因国家而异，每年都会变化，所以要作为数据管理。

提前还款要重新计算剩余全部期次。 偿还一部分后，之后各期的本金和利息都会变化；根据还款方式不同，是减少每期金额还是缩短期限也不同。选哪一种是客户选择的项目，所以必须记录在合同中。

逾期是单独的利率和单独的状态。 逾期利息按不同于正常利息的利率计算，经过一定期限后资产分类会改变。分类一变就会影响会计和监管报告，所以不要把利息计算和分类判定混在同一段代码里。

所有计算都要传入基准日。 在函数内部获取今天的日期，就无法复现过去的时点。无法复现，就无法回答客户的咨询。

实际工作中真正重要的事

第一，不要把规则埋在代码里，要作为数据存放。 舍入方式、计日基准、逾期加息因产品而异，制度一变也会跟着变。应当放在产品定义表中，让计算程序去读取。

第二，保存还款计划，并重新计算进行核对。 放款时生成的还款计划与现在重新计算的不同，就说明其中一个是错的；差异从哪一期开始，就指出了原因。

第三，逾期天数是基准日的函数。 今天运行就以今天为准，月末批处理就以月末为准。不把基准日作为参数接收的逾期计算程序，每次重新运行都会给出不同的答案。